1. 企业所得税核定征收鉴定表,税务机关在什么情况下认定企业为账目混乱?
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。
纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额: 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; 4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的; 5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的; 6.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
纳税人有上述情形之一的,税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额: 1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定; 2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定; 3.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定; 4.按照其他合理方法核定。
2. 个体核定征收可以开多少发票?
个体工商户开具发票金额是没有限制的。增值税普通发票可以到税务机关申请领购自行开具,增值税专用发票要到税务机关申请代开。个体工商户在连续12个月内开具发票超过超过小规模纳税人标准的,应到税务机关登记为增值税一般纳税人。
小规模纳税人标准:连续12个月内销售收入:商业80万元人民币以下,工业50万元人民币以下,建筑业、交通运输业、生活服务业、现代服务业等500万元人民币以下。
3. 新企业所得税申报表怎么填报?
企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)填报说明 一、本表为按照核定征收办法(包括核定应税所得率和核定税额征收方式)缴纳企业所得税的纳税人在季度(月)和年度申报缴纳企业所得税时使用。 二、具体项目填报说明 1、第1行 “收入总额”:填报当期取得的各项收入的合计金额。(按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报) 2、第2行 “成本费用”:填报计入当期的成本费用的合计金额。(按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报) 3、第3行 “应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。 4、第4行 :“应纳税所得额”: (1)按照收入总额核定应税所得率的纳税人,计算公式为:应纳税所得额=收入总额×应税所得率。 (2)按照成本费用核定应税所得率的纳税人,计算公式为:应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率 5、第5行 “适用税率”:根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。 6、第7行 “实际已预缴的所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。 7、实行核定应纳所得税额的纳税人,可填第6行、第7行、第8行。其中,第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。
4. 个体户免征额和核定的区别?
个体工商户一般没有免征额之说,只有增值税有个起征点。下面具体说明。
1. 增值税的起征点:
增值税小规模纳税人(含个体工商户),月营业额不超过3万元(含3万元)或按季不超过9万元的,可享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。
这就是说,按季度申报的,如果当季营业额是10万,这10万是要全额交增值税的,而不是9万以下不用交。这就是起征点,超过这个点的要全额纳税。
2. 个人所得税核定征收:
个人所得税核定征收没有免征额。如果个体工商户不符合建账的条件,那就采用核定征收的方式来征税。具体有可能是定期定额也可能是定期定率征收。
5. 个体户核定征收经营所得怎么算?
个体户核定征收经营所得是根据个体户经营业务收入减去相关的费用、成本和损失,计算出的应纳税所得额。下面是具体计算步骤:1. 首先计算个体户的经营业务收入,包括销售商品、提供劳务、经营租赁、利息、股息、房地产租金等收入。2. 然后从经营业务收入中扣除相关的费用、成本和损失。典型的扣除项目包括购买原材料和商品的成本、租金、水电费、员工工资和福利、折旧费、保险费、利息成本、捐赠等。3. 得到的净收入就是个体户的应纳税所得额。如果应纳税所得额不超过个税起征点(目前为5000元),则免征个人所得税。如果超过起征点,根据所得税税率表计算个体户应缴纳的个人所得税。值得注意的是,个体户可以根据国家和地方的相关政策享受一些税收优惠政策,如减免税、抵扣等。具体的计算方法可能会因地区和个体户类型的不同而有所差异,建议咨询专业税务机构或税务部门获取具体的税务指导。
6. 请问企业所得税应怎么计算?
1.不含税收入=100000/1.03=97087.38(元)
2.应交增值税=97087.38*3%=2912.62(元)
3.应交企业所得税=97087.38*10%*25%=2427.18(元)
4.应交城建税=2912.62*7%=203.88(元)(假定在城市)
5.应交教育费附加=2912.62*3%=87.38(元) 企业所得税既有在国税交的,也有在地税交的。你公司是增值税纳税人,假如在2002年1月1日之前成立的,在地税交;2002年1月1日之后成立的,在国税交。
7. 税务局规定有哪6种行业所得税不能核定征收?
在深圳(其他不清楚),以下类型的企业不得核定征收:
(1)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业);
(2)汇总纳税企业;
(3)上市公司;
(4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;
(5)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;
(6)国家税务总局规定的其他企业。